۳-۸- قلمرو تحقیق

۳-۸-۱- قلمرو موضوعی تحقیق

قلمرو موضوعی تحقیق حاضر به بررسی تاثیر ریسک اعتباری بر ریسک اجزای سود (نقدی و تعهدی) می پردازد.

۳-۸-۲- قلمرو زمانی انجام تحقیق

قلمرو زمانی انجام تحقیق از سال ۱۳۸۶ تا سال ۱۳۹۲ در نظر گرفته شده است.

۳-۸-۳- قلمرو مکانی تحقیق

اطلاعات مورد نیاز این نوشتار مربوط به بانک‌های ایرانی پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار است و به دلیل جامعیت و سهولت دسترسی به بورس اوراق بهادار قلمرو مکانی این تحقیق تهران می‌باشد.

۳-۹- روش ها و ابزار تجزیه و تحلیل داده ها

پس از جمع‌ آوری داده هایی که برای انجام تحقیق مورد نیاز است، انتخاب ابزاری مناسب به منظور محاسبه و تجزیه و تحلیل اطلاعات مربوط به متغیر ها، اهمیت خاصی دارد. به منظور انجام محاسبات و آماده نمودن داده ها و اطلاعات مورد نیاز تحقیق و همچنین تجزیه و تحلیل آن ها، از نرم افزارهای Excel (2013) و Eviews (نسخه ۷) استفاده شده است.

۳-۱۰- متغیرهای تحقیق و تعاریف عملیاتی آن ها

در این تحقیق به بررسی تاثیر تاثیر ریسک اعتباری و ریسک اجزای سود (نقدی و تعهدی) پرداخته شده همچنین چهار متغیر کنترلی به شرح زیر در نظر گرفته شده که در مدل های آماری تحقیق قابل رویت می‌باشد.

متغیرهای کنترلی

ریسک سود نقدی

متغیرهای وابسته

متغیر مستقل

ریسک اعتباری

ریسک سود تعهدی

AER it = β ۰+ β۱CR it +β۲SIZE it + β۳LEVit + β۴GROWTHit + β۶ROAit+ Ɛit

CFER it = β ۰+ β۱CR it +β۲SIZE it + β۳LEVit + β۴GROWTHit + β۶ROAit+ Ɛit

– AER i,t : شاخص ریسک سود تعهدی در سال t و در بانک i

– : CFER i,t شاخص ریسک سود نقدی در سال t و در بانک i

– : CR i, شاخص ریسک اعتباری در سالt و در بانک i

– : SIZE itعبارت است از شاخص اندازه بانک

– LEV it : شاخص اهرم مالی در سالt و در بانک i

– : ROA itعبارت است از شاخص نرخ بازده دارایی ها

– : GROWTH itعبارت است از شاخص رشد دارایی ها

– ε: عبارت است از خطای مدل

۳-۱۰-۱- متغیر وابسته

متغیرهای وابسته در این تحقیق ریسک اجزای سود (نقدی و تعهدی) می‌باشد که نحوه اندازه گیری آن به شرح زیر است:

– ریسک سود نقدی:

یکی از متغیرهای وابسته در این تحقیق ریسک سود نقدی می‌باشد که در این تحقیق منظور از جریان های نقدی (cfo) جریان وجه نقد ناشی از فعالیت‌های عملیاتی است که از طبقه اول صورت جریان وجه نقد به دست می‌آید. برای کمی کردن ریسک جریان های نقدی عملیاتی، طبق پژوهش نکراسوف[۳۹](۲۰۰۸) از انحراف استاندارد جریان وجه نقد ناشی از فعالیت‌های عملیاتی طی ۳ دوره قبل از سال مورد نظر را محاسبه می‌کنیم، که به شرح زیر می‌باشد.

– ریسک سود تعهدی:

یکی دیگر از متغیرهای وابسته دیگر در این تحقیق ریسک سود تعهدی می‌باشد که در این تحقیق منظور از سود تعهدی (E) همان سودی می‌باشد که از صورت سود و زیان به دست می‌آید. برای کمی کردن ریسک سود تعهدی، از انحراف استاندارد سود تعهدی ۳ دوره قبل از سال مورد نظر را محاسبه می‌کنیم، که به شرح زیر می‌باشد (کرباسی یزدی،۱۳۸۹).

۳-۱۰-۲- متغیر مستقل

متغیر مستقل در این تحقیق ریسک اعتباری می‌باشد که نحوه اندازه گیری آن به شرح زیر است: این متغیر از پیوست صورت های مالی بانک ها به دست می‌آید که شاخص ریسک اعتباری می‌باشد، هر چه نسبت ذخیره مطالبات مشکوک الوصول بیشتر باشد نشان دهنده ریسک اعتباری بانک می‌باشد زیرا زیرا این نرخ از حاصل ضرب نرخ ذ م م (طبق بخشنامه بانک مرکزی) و مبلغ طبقه مورد نطر (جاری، معوق، سررسید گذشته و مشکوک الوصول) به دست می‌آید(شعری و نادری،۱۳۹۰). در این پژوهش برای محاسبه ریسک اعتباری از رابطه زیر استفاده می شود:

۳-۱۰-۳- متغیرهای کنترلی

همچنین در این تحقیق بر اساس تحقیقات انجام شده در ایران متغیرهای کنترلی به شرح زیر نیز در نظر گرفته شده که به شرح زیر می‌باشد.

– اندازه بانک: که از لگاریتم طبیعی جمع دارایی های پایان دوره به دست می‌آید.

– اهرم مالی: این متغیر از تقسیم کل بدهی به کل دارایی های پایان دوره به دست می‌آید.

– نسبت رشد دارایی ها: این متغیر از تغییر دارایی ها نسبت به دارایی اول دوره به دست می‌آید.

– نرخ بازده دارایی ها: این متغیر از تقسیم سود خالص به کل دارایی های پایان دوره به دست می‌آید.

جدول زیر به طور خلاصه علامت اختصاری متغیرها و نام متغیرها را نشان می‌دهد.

جدول ۳-۱ علامت اختصاری و نام متغیرهای انتخابی درتحقیق

نـــــام متغیـر
علامت اختصاری

ریسک سود تعهدی

AER

ریسک سود نقدی

CFER

ریسک اعتباری

CR

اندازه بانک

SIZE

اهرم مالی

LEV

نرخ بازده دارایی ها

ROA

شاخص رشد دارایی ها

GROWTH

۳-۱۱- روش تجزیه و تحلیل داده ­ها و آزمون فرضیه ­ها

پس از آنکه پژوهشگر داده ها را گردآوری و طبقه بندی کرد باید مرحله بعدی فرایند پژوهش، که به مرحله تجزیه و تحلیل داده ها معروف است، را آغاز کند. این مرحله در پژوهش اهمیت زیادی دارد زیرا نشان‌دهندۀ تلاش‌ها و زحمات فراوان گذشته است. در این مرحله، پژوهشگر اطلاعات و داده ها را در جهت آزمون فرضیه و ارزیابی آن مورد بررسی قرار می‌دهد. در مرحله تجزیه و تحلیل، آنچه مهم است این است که پژوهشگر باید اطلاعات و داده ها را در مسیر هدف پژوهش، پاسخ‌گویی به سوالات پژوهش و نیز ارزیابی فرضیه‌های پژوهش خود، مورد تجزیه و تحلیل قرار دهد (حافظ نیا، ۱۳۸۵).

در انجام این تحقیق، روش های آماری و الگوهای اقتصاد سنجی متعددی استفاده شده که در ادامه به تفصیل تشریح می‎شود. پس از جمع‌ آوری اطلاعات، نخستین گام محاسبه آماره‌های توصیفی از متغیرهای مورد استفاده می‌باشد. این آماره‌ها شامل میانگین، میانه، انحراف استاندارد و سایر اطلاعات مورد استفاده است. پس از بررسی آماره‌های توصیفی توابع (الگوهای) مورد نظر به کمک الگوهای اقتصادسنجی برآورد خواهند شد که در ادامه ‌به این الگوها اشاره می‌گردد.

۳-۱۱-۱- رگرسیون چند متغیره

موضوعات: بدون موضوع  لینک ثابت


فرم در حال بارگذاری ...